Виды правонарушений

Субъекты

ответственности

Размер штрафа

Основание

Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока о постановке на учет в налоговом подачи заявления органе на срок:

Организации или физические лица

ст.116 НК РФ

- не более 90 календарных дней

5000 рублей

- более 90 календарных дней

10000 рублей

Ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе в течение:

Организации или индивидуальные предприниматели

ст. 117 НК РФ

- не более 90 календарных дней

10% от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 20000 рублей

- более 90 календарных дней

20% от доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 календарных дней, но не менее 40000 рублей

Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком- либо банке

Организации или физические лица

5000 рублей

ст. 118 НК РФ

Непредставление налогоплательщиком налоговой

декларации в налоговый орган

по месту учета в течение:

Организации или

физические лица

ст. 119

НК РФ

- не более 180 дней по истечении установленного

законодательством о налогах и

сборах срока представления

такой декларации

5% от суммы налога,

подлежащей уплате

(доплате) на основе

этой декларации, за

каждый полный или

неполный месяц со

дня, установленного

для ее представления,

но не более 30% от

указанной суммы и не

менее 100 рублей

- более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах и сборах срока представления такой декларации

30% от суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% от суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня

Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния:

Организации

ст. 120 НК РФ

-    совершены в течение од­ного налогового периода

5000 рублей

-    совершены в течение бо­лее одного налогового периода

15000 рублей

-    повлекли занижение нало­говой базы

10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15000 рублей

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), совершенные:

Организации или физические лица

ст. 122 НК РФ

- по неосторожности

20% от неуплаченной суммы налога (сбора)

- умышленно

40% от неуплаченной суммы налога (сбора)

Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом

Организации или физические лица

20% от суммы, подлежащей перечислению

ст. 123 НК РФ

Несоблюдение установленного НК РФ порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест

Организации

10000 рублей

ст. 125 НК РФ

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах

Организации или физические лица

50 рублей за каждый

непредоставленный

документ

ст. 126 НК РФ

Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные НК РФ, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения

законодательства о налогах и сборах, предусмотренного ст. 135.1 НК РФ

Организации

5000 рублей

ст. 126 НК РФ

Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в

качестве свидетеля

Физические лица

1000 рублей

ст. 128

НК РФ

Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний

Физические лица

3000 рублей

ст. 128

НК РФ

Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки

Физические лица

500 рублей

ст. 129

НК РФ

Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода

Физические лица

1000 рублей

ст. 129

НК РФ

Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому

органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ

Организации или

физические лица

1000 рублей

ст. 129.1

НК РФ

Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года

5000 рублей

Нарушение установленного НК РФ

порядка регистрации в налоговых органах игровых столов, игровых автоматов, касс тотализатора, касс букмекерской конторы либо порядка регистрации изменений количества названных объектов

Организации или

индивидуальные

предприниматели

трехкратный размер ставки налога на игорный бизнес,

установленной для соответствующего объекта налогообложения

ст. 129.1

НК РФ

Те же деяния, совершенные более одного раза

шестикратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения

Виды правонарушений

Субъекты

ответствен-

ности

Размер штрафа

Основание

Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе или органе

государственного внебюджетного фонда

должностные

лица, за

исключением

граждан,

осуществляю-

щих предпри-

нимательскую

деятельность

без образо-

вания юриди-

ческого лица

от 500 до 1000

рублей

ст. 15.3

КоАП РФ

То же правонарушение, сопряженное с ведением деятельности без постановки на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда

от 2000 до 3000

рублей

Нарушение установленного срока представления в налоговый орган или орган государственного внебюджетного фонда информации об открытии или о

закрытии счета в банке или иной

кредитной организации

должностные

лица, за

исключением

граждан,

осуществляю-

щих предпри-

нимательскую

деятельность

без образо-

вания юриди-

ческого лица

от 1000 до 2000

рублей

ст. 15.4

КоАП РФ

Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

должностные

лица, за

исключением

граждан,

осуществляю-

щих предпри-

нимательскую

деятельность

без образо-

вания юриди-

ческого лица

от 300 до 500

рублей

ст. 15.5

КоАП РФ

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в

налоговые органы, таможенные органы и органы государственного внебюджетного фонда оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных ч . 2 ст . 15.6

КоАП РФ

граждане

от 100 до 300

рублей

ч. 1

ст . 15.6

КоАП РФ

должностные

лица, за

исключением

граждан,

осуществляю-

щих предпри-

нимательскую

деятельность

без образо-

вания юриди-

ческого лица

от 300 до 500

рублей

Непредставление должностным лицом органа, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, выдачу физическим лицам лицензий на право занятия частной практикой, регистрацию лиц по месту жительства, регистрацию

актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним, либо нотариусом или должностным лицом, уполномоченным совершать нотариальные действия, в установленный срок в

налоговые органы сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде

должностные

лица, за

исключением

граждан,

осуществляю-

щих предпри-

нимательскую

деятельность

без образо-

вания юриди-

ческого лица

от 500 до 1000

рублей

ч. 2

ст . 15.6

КоАП РФ

Открытие банком или иной кредитной организацией счета организации или индивидуальному предпринимателю:

должностные

лица, за

исключением

граждан,

осуществляю-

щих предпри-

нимательскую

деятельность

без образо-

вания юриди-

ческого лица

ст. 15.7

КоАП РФ

- без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе

от 1000 до 2000

рублей

- при наличии у банка или иной кредитной организации решения налогового органа либо таможенного органа о приостановлении операций по счетам этого лица

от 2000 до 3000

рублей

Нарушение банком или иной кредитной организацией установленного срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента о перечислении налога или сбора

(взноса), а равно инкассового поручения (распоряжения) налогового органа, таможенного органа или органа государственного внебюджетного фонда о перечислении налога или сбора (взноса), соответствующих пеней и (или) штрафов в бюджет (государственный внебюджетный фонд)

должностные

лица, за

исключением

граждан,

осуществляю-

щих предпри-

нимательскую

деятельность

без образо-

вания юриди-

ческого лица

от 4000 до 5000

рублей

ст. 15.8

КоАП РФ

Осуществление банком или иной кредитной организацией расходных операций, не связанных с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора либо иного платежного поручения, имеющего в

соответствии с законодательством Российской Федерации преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет (внебюджетный фонд), по

счетам налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента, сборщика налогов и (или) сборов или иных лиц при наличии у банка или иной кредитной организации решения налогового органа,

таможенного органа или органа государственного внебюджетного фонда о приостановлении операций по таким счетам

должностные

лица, за

исключением

граждан.

осуществляю-

щих предпри-

нимательскую

деятельность

без образо-

вания юриди-

ческого лица

от 2000 до 3000

рублей

ст. 15.9

КоАП РФ

Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных

документов

должностные

лица, за

исключением

граждан,

осуществляю-

щих предпри-

нимательскую

деятельность

без образо-

вания юриди-

ческого лица

от 2000 до 3000

рублей

ст. 15.11

КоАП РФ

Состав преступления

Вид наказания

Основание

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное:

ст. 198 УК РФ

- в крупном размере

штраф в размере от 100000 до 300000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужден­ного за период от 1 года до 2 лет, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 1 года

- в особо крупном размере

штраф в размере от 200000 до 500000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужден­ного за период от 18 месяцев до 3 лет либо лишение свободы на срок до 3 лет

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное:

ст. 199 УК РФ

- в крупном размере

штраф в размере от 100000 до 300000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужден­ного за период от 1 года до 2 лет, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определен­ные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

То же деяние, совершенное

-     группой лиц по предварительному сговору

-    в крупном размере

штраф в размере от 200000 до 500000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужден­ного за период от 1 года до 3 лет либо лишение свободы на срок до б лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное:

ст. 199.1 УК РФ

- в крупном размере

штраф в размере от 100000 до 300000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужден­ного за период от 1 года до 2 лет, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определен­ные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

- в особо крупном размере

штраф в размере от 200000 до 500000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужден­ного за период от 2 до 5 лет либо лишение свободы на срок до б лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере

штраф в размере от 200000 до 500000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужден­ного за период от 18 месяцев до 3 лет либо лишение свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

ст. 199.2 УК РФ